Таможенные платежи — это комплексная составляющая, в которую входит несколько видов обязательных выплат: сборы за растаможку/затаможку товарных партий, акциз, НДС, разные компенсационные, специальные и антидемпинговые выплаты. Оплата взимается с участников торговли контролирующими внешнеэкономическую деятельность государственными органами при провозе товаров, транспортных средств и грузов через границу Таможенного союза (ТС). Сумма выплат рассчитывается в соответствии с видом импортируемых/экспортируемых партий и кодом товарной номенклатуры ТН ВЭД по тарифным ставкам ТС.
Согласно статье №51 ТК ЕАЭС, базой для расчета пошлин является таможенная стоимость товара (ТСТ), а также основные характеристики груза — масса, количество, объем и другие.
Виды таможенных платежей
В ТК ЕАЭС установлены следующие виды обязательных выплат участниками внешнеэкономической деятельности:
- Пошлины (ввозные/вывозные) — относятся к обязательным сборам, взимаемым органами таможни по факту провоза товарных партий через границу ТС. Размер оплат зависит от категории и вида продукции, статуса участника внешнеэкономической деятельности. Процентное значение сборов зафиксировано в ЕТТ — единой тарифной сетке ЕЭС. На автомобили, продукты нефтепереработки и другие группы товаров устанавливаются высокие пошлинные сборы. Провоз товаров личного пользования физлицами не облагается пошлиной.
- НДС — разновидность налоговых сборов, которые взимаются при импорте товарных партий на территорию Союза. Может быть двух видов в зависимости от процентной ставки. Первый — 0 и 10%. Второй — 20%. Соответственно, размер НДС высчитывается по категории ввозимой продукции. Нулевая ставка означает, что на импорт предоставлена преференция.
- Акциз — это один из видов косвенного налогообложения. Применяется к товарным партиям из подакцизной категории, то есть на которые всегда существует спрос независимо от ценообразования. Например, табачные и алкогольные изделия, легковые/грузовые авто, нефтепродукты.
- Сборы за растаможку/затаможку. Относятся к обязательным выплатам всеми участниками ВЭД. Это плата за проведение досмотра, выпуска, сопровождения и других операций с декларируемыми грузами на границе ТС.
Рассмотрим, как рассчитывается итоговая сумма ввозной пошлины на примере провоза легкового транспорта.
Размеры таможенных сборов на примере растаможки авто
Итоговая сумма обязательных сборов за провоз легковых транспортных средств определяется с учетом мощности двигателя, года производства и цены машины. Дополнительно рекомендуем запастись средствами на таможенное обеспечение — залог. После растаможки залоговую сумму возвращают обратно.
Какие оплаты проводятся участниками ВЭД при транспортировке автомобиля через границу ТС:
- Утилизационный сбор — обязательный вид оплаты для автотранспортных средств, импортируемых в Россию. Размер сборов зависит только от возраста машины. Для нового транспорта (меньше 3 лет) — 3400 рублей, для транспорта старше трех лет — 5300 рублей.
- Установка спутниковой навигации ГЛОНАСС. Импортируемые в Россию автотранспортные средства должны быть оснащены данной системой. Установка стоит 25-35 тысяч рублей.
- Сбор таможни. Взимается с участника ВЭД за подготовку и обработку документации на импортируемый товар. Размер оплаты зависит от себестоимости транспортного средства.
- Таможенная пошлина. Окончательная сумма определяется в зависимости от ряда параметров автотранспортного средства — год производства, мощность и объем мотора (в см3), цена, грузоподъемность (для грузовых ТС).
- Акцизный сбор. Легковые и грузовые авто относятся к акцизной продукции, поэтому на их импорт в Россию взимаются косвенные налоги. Размер акциза зависит от объема двигателя и возраста машины.
- НДС — величина налога также складывается с учетом разных характеристик транспортного средства — год выпуска, объем/мощность двигатели, вид топлива и других.
Рассмотрим, как рассчитать размер таможенной пошлины на импортируемый автомобиль. Для этого воспользуемся таблицами ставок в России и ЕАЭС:
Возраст авто — до трех лет
| Цена, тысяч евро | Ставка, % от цены + ограничение за объем двигателя в евро * |
|---|---|
| до 8,5 | 54 (2,5 за куб) |
| 8,5-16,7 | 48 (3,5 за куб) |
| 16,7-42,3 | 48 (5,5 за куб) |
| 42,3-84,5 | 48 (7,5 за куб) |
| 84,5-169 | 48 (15 за куб) |
| от 169 | 48 (20 за куб) |
Возраст машины от 3 до 5 лет
| Объем двигателя, литры | Ставка, евро от объема |
|---|---|
| до 1,0 | 1,5 |
| 1,0-1,5 | 1,7 |
| 1,5-1,8 | 2,5 |
| 1,8-2,3 | 2,7 |
| 2,3-3,0 | 3,0 |
| от 3,0 | 3,6 |
Возраст машины от 5 лет
| Объем двигателя, литры | Ставка, евро от объема |
|---|---|
| до 1,0 | 3,0 |
| 1,0-1,5 | 3,2 |
| 1,5-1,8 | 3,5 |
| 1,8-2,3 | 4,8 |
| 2,3-3,0 | 5,0 |
| от 3,0 | 5,7 |
Например, нужно растаможить Renault Arkana 2021 года. Ценник в 25 000 евро, объем мотора — 1,6 литра. От момента производства прошло менее 2 лет, поэтому используем таблицу №1. По цене транспортное средство попадает в диапазон 16 700-42 300 евро, расчеты проводятся по ставке 48% от цены, но не меньше 5,5 евро за см3 от объема мотора:
- Высчитываем по ставке: 48% * 25 000 = 12 000 евро.
- Перемножаем цену за 1 см3 объема мотора: 5,5 * 1600 см3 = 8 800 евро.
Из итоговых значений желательно выбрать большее, потому что величина пошлины часто изменяется. После окончательного подсчета сотрудниками таможни размера сборов остаток вернут обратно.
Компания «ИнтерСити Логистикс» поможет рассчитать сумму обязательных платежей на таможне при импорте автотранспортных средств и товаров других категорий. Оказываем профессиональные брокерские услуги по растаможке товарных партий в Москве. Состоим в реестре таможенных брокеров ФТС РФ. Поможем в срок подготовить документацию и пройти все формальности за 1-2 рабочих дня.
